Gérer la fiscalité de sa SARL ou de sa SAS peut vite devenir un casse-tête. Je l’ai constaté à de nombreuses reprises en accompagnant des entrepreneurs : optimiser légalement sa charge fiscale nécessite une vision stratégique, de la rigueur et parfois un peu d’audace. Voici 7 leviers concrets que j’utilise et que je propose souvent à mes clients pour réduire leur imposition tout en restant dans le cadre légal.
Choisir entre l’IS et l’IR (ou opter pour le régime temporaire)
Le premier levier consiste à choisir le bon régime d’imposition. Par défaut, une SARL ou une SAS est soumise à l’impôt sur les sociétés (IS). Cependant, sous conditions, une SARL de famille ou une jeune entreprise peut opter pour l’impôt sur le revenu (IR) pendant une durée limitée.
Concrètement, je compare toujours :
Pour une entreprise qui réinvestit fortement ses bénéfices, l’IS est souvent avantageux. En revanche, si les associés ont de faibles revenus personnels, l’IR peut réduire la charge globale la première année.
Maîtriser la rémunération dirigeante : salaire vs dividendes
La façon dont vous vous payez a un impact majeur sur la fiscalité. Salaire ou dividendes ? Il n’y a pas de réponse universelle.
Je recommande d’avoir une stratégie mixte :
Astuce pratique : avant une distribution, calculez le coût total (charges sociales, cotisations, impôts personnels) et comparez plusieurs scénarios. Un simulateur comme celui de l’Urssaf ou des outils de cabinets comptables (Sage, QuickBooks) peut aider.
Optimiser les charges déductibles et amortissements
Nombreux sont ceux qui négligent des charges déductibles ou des règles d’amortissement avantageuses. Voici ce que je vérifie systématiquement :
Ces ajustements nécessitent une tenue de comptes rigoureuse mais réduisent significativement l’assiette imposable.
Utiliser les dispositifs d’incitation fiscale
La France propose plusieurs dispositifs favorables aux entreprises innovantes ou aux créateurs d’emploi. Parmi ceux que j’utilise fréquemment :
Chaque dispositif a des critères précis et demande un dossier solide. J’encourage toujours à anticiper les justificatifs dès le premier euro dépensé.
Optimiser la trésorerie et les flux entre sociétés (holdings)
La mise en place d’une structure de holding peut permettre d’optimiser la fiscalité des dividendes (régime mère-fille) et de faciliter la transmission. Personnellement, j’accompagne souvent des entrepreneurs dans la création d’une holding quand :
La holding permet notamment de recevoir des dividendes quasi-exonérés sous certaines conditions et de bénéficier d’un cadre fiscal avantageux pour le réinvestissement. Attention toutefois aux coûts administratifs et à la complexité juridique : c’est une stratégie pertinente à moyen/long terme.
Optimiser les avantages en nature et mutuelles
Les avantages en nature (véhicule, logement, téléphonie) et la mise en place d’une mutuelle collective bien pensée peuvent réduire le coût social et l’imposition globale. Par exemple :
Je recommande de faire un audit des avantages en nature pour s’assurer qu’ils sont bien optimisés fiscalement et fiscalement documentés.
Planifier la cession et la transmission
Dernier levier, mais non des moindres : préparer la transmission ou la cession de votre société. Des dispositifs comme l’exonération partielle ou totale des plus-values sous conditions (appréciation de durée de détention, PEA-PME, pacte Dutreil pour la transmission familiale) peuvent alléger fortement l’imposition.
Ce que je conseille :
| Levier | Action concrète | Avantage attendu |
|---|---|---|
| Choix IS/IR | Comparer scénarios selon réinvestissement et revenus | Réduction de la charge fiscale globale |
| Rémunération | Mix salaire/dividendes | Optimisation charges sociales et impôts |
| Charges & amortissements | Documentation et amortissements adaptés | Réduction de l’assiette imposable |
| Dispositifs fiscaux | Demander CIR/CII/JEI | Crédits d’impôt significatifs |
| Holding | Structurer participations | Optimisation flux et transmission |
| Avantages en nature | Audit et mise en place de mutuelle/intéressement | Moindre coût social et fiscal |
| Transmission | Planifier et utiliser dispositifs (Dutreil, PEA-PME) | Allègement des plus-values |
Ces leviers sont puissants, mais ils demandent une mise en œuvre soignée. Je ne le répéterai jamais assez : chaque situation est unique. Avant d’appliquer une stratégie, je travaille toujours avec un expert-comptable et, quand nécessaire, un avocat fiscaliste pour vérifier la conformité, anticiper les risques de redressement et documenter chaque décision.
Si vous le souhaitez, je peux vous proposer une check-list personnalisée à utiliser avec votre expert-comptable pour auditer votre situation fiscale actuelle et prioriser les leviers les plus pertinents pour votre SARL ou votre SAS.